Новые изменения в налоговом законодательстве России

Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.

Федеральная налоговая служба России подготовила методичку для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН). С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, станут плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Однако предусмотрено исключение: те, чей доход за 2024 год не превысит 60 миллионов рублей, будут освобождены от этой обязанности. Освобождение произойдет автоматически, без необходимости подачи специального заявления в налоговую службу.

Стоит отметить, что даже при применении УСН некоторые операции все равно подлежат обложению НДС. К таким операциям относятся случаи, когда налогоплательщик выступает в качестве налогового агента или при ввозе товаров.

В методических рекомендациях также рассмотрены жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в различных случаях. Например, если в 2024 году доход предпринимателя не превысит 60 миллионов рублей, с 1 января 2025 года он будет освобожден от уплаты НДС. Однако если в течение следующего года его доход превысит эту отметку, то с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. Этот критерий в 60 миллионов рублей оценивается ежегодно.

Аналогичный подход применяется и к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые будут созданы после 1 января 2025 года. Они тоже будут освобождены от уплаты НДС, пока их доход не превысит 60 миллионов рублей.

Что касается налоговой базы и ставок НДС, то общим правилом является, что объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров, работ, услуг, с учетом акциза для подакцизных товаров.

Налогоплательщик на УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, может применять как общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%), так и специальные ставки 5% или 7%, в зависимости от полученного годового дохода.